Ключові зміни для ФОП 3 групи у 2025: податки, військовий збір, звітність та КВЕДи

Новий рік – нові зміни. Підприємцям до цього не звикати. Головне – вчасно ознайомитися з новими правилами та не порушувати їх. В кінці року президент підписав  законопроєкт 11416-д про підвищення податків. А ми розкажемо, чого можуть чекати ФОП 3 група у 2025 році. Розбирайтеся зі змінами вчасно, щоб не було сюрпризів.

Хто такі ФОП 3 група?

До ФОП 3 групи можуть належати підприємці, що у 2025 році мають доходи до 9 336 000 гривень на рік. Вони можуть займатися різними видами діяльності. Ця група дуже популярна серед IT-шників, надавачів послуг, виробників харчової продукції тощо.  

Дозволені види діяльності для ФОП 3 групи

Для ФОП 3 групи немає особливих заборон на види діяльності. Можна займатися майже всім. Що, звичайно, не заборонено законом. Та все ж є види діяльності, якими не можуть займатися ФОПи на спрощеній системі. Це:

• Азартні ігри та лотереї.
• Фінансове посередництво. Крім страхування. 
• Поштові та телекомунікаційні послуги. Крім кур’єрської діяльності.
• Обмін валют. 
• Гастрольні заходи. 
• Технічні дослідження та випробування. 
• Виробництво, продаж, імпорт, експорт підакцизних товарів. З деякими винятками.
• Видобуток корисних копалин. Крім місцевих.

Також є обмеження щодо оренди нерухомості.

Коди КВЕД для ФОП 3 група

Коди КВЕД визначають, чим саме займається підприємець. Для ФОП 3 група обирають коди, які відповідають вашій діяльності, з урахуванням вимог законодавства. Важливо, щоб діяльність не була акцизною та відповідала реальній роботі, яку ви плануєте вести.

Підприємці можуть обирати кілька кодів. Головне – вони мають відповідати вашій діяльності, адже податкова може перевіряти.

Популярні КВЕДи для ФОП 3 група:

• 62.01 – Розробка програмного забезпечення.
• 62.02 – Консультації у сфері IT.
• 63.11 – Обробка даних і розміщення інформації в мережі.
• 47.91 – Інтернет-торгівля.
• 70.22 – Бізнес-консультації.
• 85.59 – Освітні послуги (тренінги, курси).
• 73.11 – Реклама.
• 95.11 – Ремонт комп’ютерів і периферійного обладнання.

Перед вибором кодів краще проконсультуватися з бухгалтером або перевірити інформацію в податковій. Це допоможе уникнути непорозумінь і штрафів. Якщо плануєте розширювати бізнес, одразу додайте всі можливі види діяльності. Це дозволить працювати без зайвих змін у документах. Хоч, якщо не подали потрібні КВЕДи для ФОП 3 група, теж не хвилюйтеся, це можна робити пізніше. 

Єдиний податок ФОП 3 група

Які платить ФОП 3 група податки? Так як це спрощена система оподаткування, то підприємці сплачують єдиний податок. Ставки єдиного податку залишилися незмінними:

• 3% від доходу – якщо ви є платником ПДВ.
• 5% від доходу – якщо ви не реєструєтеся платником ПДВ.

Однак є ситуації, коли ставка збільшується до 15%. Це відбувається, якщо:

• Ви перевищили ліміт доходу.
• Ви отримали дохід від діяльності, яку не внесли до вашого реєстру ФОП.
• Ви провели розрахунки не так, як передбачено законодавством (наприклад, готівкою, коли це заборонено).
• Ви здійснювали діяльність, яка заборонена на спрощеній системі оподаткування.

Щоб уникнути штрафів, перевірте, чи всі види вашої діяльності внесені до реєстру, та слідкуйте за правилами.

Військовий збір ФОП 3 група 

З 1 січня 2025 року всі підприємці мають сплачувати військовий збір. Це нововведення, якого раніше не було. Ставка збору для ФОП 3 групи складає 1% від доходу.

Терміни сплати:

• Військовий збір сплачується разом із податками після подання декларації за квартал.
• Ви маєте 10 календарних днів після граничного строку подання декларації, щоб внести платіж.

Штрафи за порушення сплати:

• Якщо запізнилися зі сплатою до 30 днів – штраф 5% від несплаченої суми.
• Якщо запізнилися більше ніж на 30 днів – штраф зростає до 10%.

Крім того, за кожен день прострочення нараховується пеня.

Читайте також: Як отримати патент в Україні: вимоги, етапи та типові помилки

ФОП 3 групи, які мобілізовані або служать у Збройних Силах України, звільняються від сплати військового збору на час служби.

Єдиний внесок (ЄСВ) для ФОП 3 група

З 2025 року ЄСВ знову став обов’язковим для всіх підприємців. У 2025 році мінімальний платіж становить 1760 грн на місяць. Це 22% від мінімальної зарплати, яка тепер дорівнює 8000 грн.

Максимальна сума ЄСВ для ФОП у 2025 році – 35 200 грн на місяць (20 мінімальних зарплат).

Штрафи за несплату ЄСВ:

• 20% від суми заборгованості.
• Пеня у розмірі 0,1% за кожен день прострочення.

Невчасна сплата ЄСВ впливає на ваш страховий стаж. Це означає, що час несплати не зарахується для розрахунку пенсії чи соціальних виплат.

Пільги зі сплати ЄСВ:

• Пенсіонери та особи з інвалідністю звільняються від сплати.
• Звільнення діє також для ФОПів, які перебувають у зоні бойових дій або на окупованих територіях.
• Мобілізовані підприємці не сплачують ЄСВ на весь період служби.

Звітність ФОП 3 група у 2025 році

2025 рік також приніс зміни у звітності. Підприємці тепер мають вказувати військовий збір окремим рядком у своїй декларації. Вперше це потрібно зробити за підсумками 1 кварталу 2025 року. Декларація має бути подана до квітня 2025 року. Слідкуйте, щоб усі платежі були відображені коректно.

Поради для ФОП 3 група 

Як уникнути проблем з подачею звітності та сплатою податків? Ось кілька порад:

• Вчасно перевіряйте свої строки сплати податків та зборів.
• Завжди стежте за лімітом доходу. Якщо перевищуєте – переходьте на іншу систему оподаткування.
• Додайте всі можливі види діяльності до реєстру. Це вбереже від штрафів.

Консультуйтеся з бухгалтером, якщо щось незрозуміло.

Усі зміни для ФОП 3 групи у 2025 році – відео

Хочете дізнатися ще більше про те, що чекає ФОП 3 група у 2025 році? Дивіться відео: