Військовий збір для ФОП – які ставки діють у 2025 році?

1 грудня 2024 року в Україні набрав чинності Закон № 4015-IX, який вніс зміни до Податкового кодексу. Одне з ключових нововведень – обов’язкова сплата військового збору (ВЗ) для всіх фізичних осіб-підприємців (ФОП), незалежно від обраної системи оподаткування. Це рішення вплине на всіх підприємців, тому розглянемо детально, що варто знати про ВЗ у 2025 році.

Військовий збір для ФОП – розміри ставок, кому і скільки платити 

Нові правила зобов’язують сплачувати військовий збір для ФОП за різними ставками.

ФОП на єдиному податку (1, 2 і 4 групи): 

• Ставка: 10% від мінімальної заробітної плати, яка з 1 січня 2025 року становить 8 000 грн.
• Розмір щомісячного платежу: 800 грн.
• Порядок сплати: щомісяця до 20 числа, разом із єдиним податком.
• Річна сума: 9 600 грн.

ФОП 3 групи: 

• Ставка: 1% від отриманого доходу. 
• Порядок сплати: щоквартально, до 20 числа місяця, що настає після кварталу. 
• Приклад: якщо річний дохід складе 9 336 000 грн (граничний ліміт для 3 групи), ВЗ буде 93 360 грн. 

ФОП на загальній системі оподаткування: 

• Ставка: зросла з 1,5% до 5% від чистого доходу. 
• Порядок сплати: раз на рік, до 1 травня наступного року, разом із подачею декларації.
• Приклад: якщо чистий дохід становитиме 840 000 грн, сума ВЗ складе 42 000 грн. 

Які реквізити використовувати щоб сплатити військовий збір для ФОП у 2025 році? 

Для кожного платника встановлені конкретні банківські рахунки. Основні коди класифікації доходів бюджету: 

• Фізичні особи на спрощеній системі оподаткування – код 11011700. 
• Юридичні особи на спрощеній системі – код 11011800.

Дізнатися актуальні реквізити для вашого регіону можна:

• На сайті Держказначейства (розділ “Реквізити дохідних рахунків“).
• На сайті Державної податкової служби України (розділ “Рахунки для сплати платежів“).
• У персональному електронному кабінеті платника. 

Відповідальність за несплату 

А що якщо не сплатити військовий збір для ФОП? Законом передбачено штрафи та пені для тих, хто несвоєчасно сплачує військовий збір для ФОП. Для платників податків 1 і 2 групи – штраф, 50% від ставки. 

Для 3 групи передбачена відповідальність:

• За затримку до 30 днів – 5% від суми несплаченого збору.
• За затримку понад 30 днів – 10%. 

За свідоме та зловмисне ухилення від сплати:

• Перше порушення – штраф 25% від суми.
• Повторне порушення (затримка понад 90 днів) – штраф зростає до 50%.

Крім штрафів, підприємцям прийдеться сплатити пеню. Її нараховують щодня, починаючи з 91-го дня після граничного терміну сплати. 

Хто може не сплачувати військовий збір для ФОП у 2025 році? 

Законодавство передбачає винятки для певних категорій підприємців, які звільняються від сплати військового збору. Розглянемо основні з них. 

ФОП, які працюють у зонах бойових дій або на окупованих ворогом територіях. Умови: Податкова адреса повинна бути на території, яка є зоною бойових дій за законом або тимчасово окупована. 

Читайте також: Уся правда про середню зарплату в Україні у 2025

Особливості пільги:

• Звільнення діє з першого дня місяця, в якому почались бойові дії чи окупація, і до завершення цих подій.
• Протягом цього періоду підприємці не сплачують єдиний податок, військовий збір для ФОП і не подають декларації. 

ФОП 1 і 2 групи без найманих працівників. Умови:

• Підприємець перебуває у відпустці (до 1 місяця на рік).
• Підприємець на тривалому лікарняному, більше 30 днів (потрібна довідка з реєстру лікарняних). 

Як скористатися пільгою:

• Подати заяву з інформацією про період відпустки чи хвороби.
• Додати витяг із відповідного реєстру.

ФОП, мобілізовані до ЗСУ. Умови:

• Призов на військову службу під час мобілізації.
• Залучення до виконання робіт по мобілізації передбачених штатами воєнного часу.

Особливості пільги:

• Звільнення від нарахування, сплати та звітності з єдиного податку, ПДФО та військового збору.
• Діє на весь період служби. 

Поради щодо сплати військового збору у 2025 році 

Для уникнення проблем зі сплатою ВЗ дотримуйтесь цих рекомендацій:

• Сплачуйте вчасно. Не відкладайте сплату до останнього дня. Краще перерахувати військовий збір для ФОП заздалегідь, щоб уникнути штрафів і пені. 
• Перевіряйте реквізити. Перш ніж здійснити платіж, переконайтеся, що обрали вірний код бюджету та реквізити для свого регіону. 
• Ведіть облік доходів і витрат. Це максимально важливо для платників податків 3 групи та загальної системи. Точні записи допоможуть уникнути помилок у розрахунках. 
• Користуйтеся електронним кабінетом платника. Система дозволяє зручно перевіряти заборгованості та стан розрахунків з бюджетом. Там ви також знайдете необхідні рахунки для сплати. 
• Звертайтеся до фахівців. Є сумніви щодо нарахувань чи звітності? Краще залучіть до роботи професійного бухгалтера. Це буде дешевше і скоріше, ніж розбиратися самому та сплачувати штрафи.

Де взяти реквізити на військовий збір для ФОП – відео

Не знаєте де взяти реквізити на військовий збір для ФОП? Перегляньте відео: