Все про податки для ФОП у 2025: ЄСВ, єдиний податок та військовий збір

У 2025 році для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні відбулися значні зміни в оподаткуванні, що стосуються єдиного соціального внеску (ЄСВ), єдиного податку та військового збору. Тож які діятимуть податки для ФОП? Давайте розбиратися.

Детальніше про податки для ФОП читайте тут.

Податки для ФОП: як змінився єдиний соціальний внесок?

З 1 січня 2025 року сплата ЄСВ стала обов’язковою для всіх ФОП, незалежно від обраної системи оподаткування. Мінімальний розмір ЄСВ розраховується як 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2025 року. Оскільки мінімальна заробітна плата становить 8000 грн, мінімальний щомісячний платіж ЄСВ дорівнює 1760 грн. 

Читайте також: Що таке індексація?

Податки для ФОП: скільки платити єдиного податку?

Ставки єдиного податку для ФОП у 2025 році залежать від обраної групи:

• Перша група. Максимальний місячний розмір єдиного податку становить 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб. З урахуванням прожиткового мінімуму 3028 грн, це складає 302,80 грн на місяць. 
• Друга група. Максимальний місячний розмір єдиного податку становить 20% від мінімальної заробітної плати, тобто 1600 грн. 
• Третя група. Ставка залишається незмінною – 5% від доходу для неплатників ПДВ або 3% для платників ПДВ.

Який військовий збір платитимуть ФОП?

Зміни торкнулися також військового збору. Тепер всі ФОПи мають платити військовий збір. Для першої та другої групи він складатиме 800 грн на місяць, що становить 10% від мінімальної заробітної плати. Збір є фіксованим.

Третя група платитиме 1% від доходу.

Податки для ФОП – загальне податкове навантаження

З урахуванням зазначених платежів, щомісячне податкове навантаження для ФОП у 2025 році становить:

• Перша група: 302,80 грн (єдиний податок) + 1760 грн (ЄСВ) + 800 грн (військовий збір) = 2862,80 грн.
• Друга група: 1600 грн (єдиний податок) + 1760 грн (ЄСВ) + 800 грн (військовий збір) = 4160 грн.
• Третя група: 5% або 3% від доходу (єдиний податок) + 1760 грн (ЄСВ) + 1% від доходу (військовий збір).

Які ще є зміни в оподаткуванні?

З 2025 року всі ФОП, за винятком тих, хто працює в районах ведення бойових дій, зобов’язані забезпечити можливість безготівкових розрахунків (встановлення POS-терміналів). Крім того, знято мораторій на планові документальні перевірки для всіх ФОП.

Читайте також: Як змінилися правила мобілізації.

Ці зміни спрямовані на підвищення прозорості та ефективності податкової системи, а також на забезпечення додаткових надходжень до державного бюджету в умовах поточної економічної ситуації.

Читайте також: Уся правда про середню зарплату в Україні у 2025

Як змінилася звітність, та які можуть бути штрафи?

З 2025 року також змінюється форма звітності. Тепер ФОПи будуть використовувати нову форму та подавати звітність кожен місяць.

ЄСВ та єдиний податок підприємці сплачують щомісяця до 20-го числа місяця, що слідує за звітним. Для ФОП 1-ї, 2-ї та 4-ї груп обов’язковою є також щомісячна сплата військового збору авансовими платежами до 20-го числа. ФОП 3-ї групи сплачують військовий збір разом із поданням декларації – раз на квартал.

У разі несвоєчасної сплати податків передбачені штрафи:

• Затримка до 30 днів – 5% від суми заборгованості.
• Затримка понад 30 днів – 10% від суми заборгованості.

Висновок

У 2025 році система оподаткування для ФОП зазнала значних змін, що спрямовані на підвищення прозорості та ефективності податкових надходжень. Нововведення включають обов’язкову сплату військового збору, зміну ставок ЄСВ та ЄП, а також впровадження обов’язкових POS-терміналів для безготівкових розрахунків. Підприємцям важливо слідкувати за строками сплати податків і вчасно адаптуватися до нових вимог, щоб уникнути штрафів.